Что такое АУСН
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это экспериментальный режим: по данным ФНС, он действует до 31 декабря 2027 года. Налог считает сама ФНС по данным банка и онлайн-кассы. ИП видит расчёт в личном кабинете, проверяет его и платит итоговую сумму раз в месяц.
Условия применения в 2026 году
| Параметр | Требование |
|---|---|
| Доход за год | до 60 млн ₽ |
| Работники | не больше 5 человек, налоговые резиденты РФ |
| Расчёты | только через банки из реестра ФНС |
| Зарплата | безналичная |
| Регион | только регионы, где эксперимент введён региональным законом (список на ausn.nalog.gov.ru) |
Перечень банков ведёт ФНС. Перед переходом убедитесь, что ваш банк в реестре, иначе придётся открывать счёт в другом.
Ставки
- «Доходы»: 8%.
- «Доходы минус расходы»: 20%, минимальный налог 3% от доходов.
Для сравнения, на обычной УСН ставки 6% и 15%, а минимальный налог 1%. Если взять «Доходы» без учёта взносов, АУСН дороже УСН на два процентных пункта. Выигрыш создают взносы и отчётность, не ставка.
Что вы получаете взамен
- Нулевой тариф взносов за ИП и за сотрудников. Остаётся только взнос на травматизм за работников.
- Нет деклараций и КУДиР: учёт ведёт ФНС по банковским данным.
- НДС не возникает, пока доход не превысил 60 млн ₽. На УСН с 2026 года порог 20 млн ₽, подробнее в статье про НДС для ИП на УСН.
Простой пример
ИП без сотрудников, годовой доход 3 000 000 ₽.
- УСН «Доходы»: налог 6% = 180 000 ₽. Его уменьшают на фиксированные взносы за себя, и платить остаётся заметно меньше. Сумму взносов считает калькулятор взносов.
- АУСН «Доходы»: налог 8% = 240 000 ₽, взносов за себя нет.
Итоговая сумма зависит от размера фиксированных взносов и от доходов выше 300 000 ₽ (с них считают дополнительный 1%). На небольших доходах без сотрудников УСН с вычетом взносов часто выходит дешевле, а при наличии работников расчёт сильно меняется, потому что взносы за них на АУСН нулевые. Считать нужно по своим цифрам.
Кому АУСН подходит
- Бизнесу с доходом выше 20 млн ₽, который хочет остаться без НДС (при доходе до 60 млн ₽).
- ИП с 1–5 сотрудниками: нулевые взносы за них заметно снижают нагрузку.
- Тем, кто не хочет вести КУДиР и сдавать декларации.
Не подходит, если нужен счёт в банке вне реестра ФНС, штат больше 5 человек или доход выше 60 млн ₽.
Как перейти
Переход идёт через личный кабинет налогоплательщика или банк-партнёр: подают уведомление, затем сверяют данные. По данным ФНС, новый ИП может подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт, а ИП на УСН или НПД может перейти с 1-го числа любого месяца. Условия и сроки уточняйте на сайте ФНС перед подачей. Объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») сравните заранее: логика та же, что в статье «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Если ИП рассматривает ещё и патент, сравните режимы на своих цифрах.
Нужен ли бухгалтер на АУСН
Декларации нет, но кто-то должен проверять расчёт налога, следить за операциями в банке и онлайн-кассе, разбирать спорные поступления. Ошибка в данных ложится в налог автоматически.
