Что добавляется, когда появляется работник
ИП без работников сдаёт одну декларацию в год, об этом мы писали в статье какую отчётность сдаёт ИП на УСН. Как только вы заключили трудовой договор, вы становитесь налоговым агентом и страхователем. Это добавляет четыре потока отчётов.
| Отчёт | Куда | Как часто |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | налоговая | раз в квартал, итог за год |
| РСВ (расчёт по страховым взносам) | налоговая | раз в квартал, итог за год |
| Персонифицированные сведения о физлицах | налоговая | каждый месяц |
| ЕФС-1 | Социальный фонд | зависит от раздела |
Декларация по УСН остаётся в вашем списке и сдаётся в обычный срок, о нём здесь.
Сроки в 2026–2027 годах
Общее правило: 6-НДФЛ и РСВ сдают не позднее 25-го числа месяца после квартала. Когда 25-е выпадает на выходной, срок переносится, поэтому реальные даты такие:
| Период | 6-НДФЛ | РСВ |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | 27 апреля | 27 апреля |
| Полугодие 2026 | 27 июля | 27 июля |
| 9 месяцев 2026 | 26 октября | 26 октября |
| Год 2026 | 25 февраля 2027 | 25 января 2027 |
Годовой РСВ подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом, то есть до 25 января 2027 (пункт 7 статьи 431 НК). Годовая 6-НДФЛ сдаётся не позднее 25 февраля (статья 230 НК).
Персонифицированные сведения идут ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца. В октябре 2026 года 25-е число приходится на воскресенье, поэтому сведения за сентябрь сдают до 26 октября. Для ИП с работниками ближайшая дата 26 октября 2026, а аванс по УСН платят до 28 октября.
ЕФС-1 в Социальный фонд
ЕФС-1 состоит из нескольких разделов, и у каждого свой срок.
- Приём и увольнение: не позднее следующего рабочего дня после кадрового события.
- Раздел 2 (взносы на травматизм): раз в квартал, до 25-го числа. В 2026 году это 27 апреля, 27 июля, 26 октября.
- Переводы и иные кадровые мероприятия (подраздел 1.1): до 25-го числа месяца, следующего за месяцем издания приказа.
- Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2): ежегодно до 25 января следующего года.
Детали зависят от вида события, их лучше сверять с актуальной инструкцией СФР.
Бумага или электронно
Бумажные отчёты допускаются, если среднесписочная численность не больше 10 человек. С 11 человек сдача только электронная, через оператора связи или личный кабинет. На практике и при одном работнике электронно удобнее: сервис проверяет формат.
НДС и взносы за себя
Эти отчёты не меняются. Взносы за себя по-прежнему платятся без декларации, а НДС для ИП на УСН появляется только при превышении порога дохода. Для работодателя на УСН «Доходы» налог можно уменьшать на взносы и за себя, и за работников, но не более чем на 50% от налога. Расчёт для себя без работников делает калькулятор УСН.
Что будет за опоздание
Штрафы привязаны к конкретному отчёту. За 6-НДФЛ источники указывают 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, за РСВ минимум 1 000 ₽ (5% от неуплаченных взносов за месяц, до 30%). При задержке более 20 дней налоговая вправе заблокировать счёт. Общая картина по блокировке описана в статье про штрафы за несдачу декларации.
Если отчётов стало слишком много
Вместо одной даты в апреле у работодателя набирается десяток сроков в году: квартальные, месячные и привязанные ко дню приёма на работу. Один пропуск грозит штрафом и блокировкой.
