Одной строкой: что сдаёт ИП на УСН
Состав отчётности зависит от одного вопроса: есть ли у вас сотрудники.
| Ситуация | Что сдаём в налоговую |
|---|---|
| ИП на УСН, без сотрудников | Только декларация по УСН, раз в год |
| ИП на УСН с сотрудниками | Декларация по УСН и отчётность за работников |
| ИП на УСН, превысивший лимит дохода для НДС | Всё перечисленное плюс декларация по НДС каждый квартал |
Декларация по УСН
Главный документ ИП на упрощёнке. Её сдают один раз в год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Сдать можно тремя способами: лично в налоговой по месту жительства, по почте ценным письмом с описью вложения или в электронном виде. Электронная отправка требует квалифицированной электронной подписи.
Налог за год платят отдельно, до 28 апреля. Авансы по налогу переводят за квартал, полугодие и девять месяцев, и эти платежи тоже нужно заранее заявить налоговой. Посмотреть, сколько получится, можно в калькуляторе налога УСН.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
КУДиР ведут все ИП на УСН. Но в налоговую её не сдают: инспекция может запросить её при проверке. Книгу можно вести в электронном виде, а при проверке её распечатывают, нумеруют страницы и прошивают.
Что сдаёт ИП, если есть сотрудники
Когда у ИП появляется хотя бы один работник, добавляется отчётность за него:
- 6-НДФЛ, каждый квартал;
- расчёт по страховым взносам (РСВ), каждый квартал;
- ЕФС-1, в Социальный фонд;
- персонифицированные сведения о физических лицах, каждый месяц.
Точные формы и даты зависят от года и от количества сотрудников, поэтому перед отправкой сверяйте их с актуальной страницей ФНС или передайте кадровый учёт бухгалтеру.
Когда добавляется НДС
С 2025 года ИП на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за год превысил установленный порог. В 2026 году порог составляет 20 млн ₽. После этого появляется декларация по НДС, которую сдают в электронном виде каждый квартал, до 25-го числа месяца после его окончания. Об этом особенно важно помнить продавцам на маркетплейсах: выручка растёт быстро, и порог можно пропустить.
Что ИП на УСН сдавать не нужно
- Бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах): ИП освобождены от неё по закону о бухучёте.
- 3-НДФЛ с предпринимательского дохода: на УСН налог на доходы физлица от бизнеса не платят. Декларация 3-НДФЛ нужна только для личных доходов вне бизнеса, например при продаже квартиры, или для налогового вычета.
- Взносы за себя: отдельной декларации по ним нет, их платят по установленным суммам. Размер на 2026 год считает калькулятор взносов ИП.
Нулевая отчётность
Если дохода не было, декларацию по УСН всё равно подают, но с нулевыми показателями. Пока ИП не закрыт, подать её нужно в тот же срок. Если ИП фактически не работает, закрыть его выгоднее, чем платить фиксированные взносы и сдавать нули.
Что делать, если не хочется разбираться самому
Ошибка в декларации или пропуск срока обернётся штрафом, а при просрочке налога ещё и блокировкой счёта.
