Нулевая отчётность: что это
Нулевая декларация нужна, когда ИП числится на УСН, но дохода за год не получил. Бизнес «на паузе» не освобождает от отчётности. ФНС в разъяснениях пишет об этом прямо: декларацию подают, даже если деятельность не велась и доходов не было.
Нулевую подают в трёх типичных случаях:
- ИП зарегистрировался и ещё не начал работать;
- бизнес остановлен, а ИП не закрыт;
- ИП совмещает УСН и патент, но весь доход получил только по патенту. Тогда по УСН нужна нулевая декларация.
Срок и штраф
Срок общий: не позднее 25 апреля следующего года. Если дата выпадает на выходной, она переносится. За 2025 год это был 27 апреля 2026. Актуальные даты смотрите в статье срок сдачи декларации УСН.
Нулевая декларация подаётся так же, как обычная. За опоздание налоговая штрафует даже при нулевом налоге: минимальный штраф 1 000 ₽. Дальше возможна блокировка счёта. Подробно это в статье о штрафах за несдачу декларации.
Что заполнять
У ИП на «Доходах» в нулевой декларации три части:
| Часть | Что делать |
|---|---|
| Титульный лист | реквизиты ИП, код периода, ОКТМО |
| Раздел 1.1 | указать ОКТМО, суммы к уплате остаются пустыми |
| Раздел 2.1.1 | признак налогоплательщика (строка 102), ставка (строки 120–123) |
Остальные строки остаются с прочерками, налог равен нулю. Если у вас объект «Доходы минус расходы», набор листов другой, это разделы 1.2 и 2.2.
Показывать ли уплаченные взносы в строках 140–143, источники трактуют по-разному. Одни считают, что при нулевом налоге строки с взносами не нужны, другие советуют их показать. Пока налог ноль, на сумму к уплате это не влияет, но вопрос лучше проверить в сервисе, где вы заполняете форму, или у бухгалтера. Путь отправки через кабинет описан в статье как сдать декларацию УСН через личный кабинет.
Взносы за себя платят и без дохода
Это главная ловушка «нулевки». Налог по УСН при нулевом доходе равен нулю, а взносы остаются. В 2026 году фиксированная часть 57 390 ₽. Если доход за год превысил 300 000 ₽, добавляется 1% с суммы сверх. Точный расчёт под ваш случай даёт калькулятор взносов ИП.
Если бизнес не работает и возобновлять его вы не планируете, платить взносы и сдавать нули невыгодно. Закрытие ИП разобрано в статье как закрыть ИП пошагово.
Единая упрощённая декларация
Вместо нулевых отчётов ФНС допускает единую упрощённую налоговую декларацию (ЕУД). Она заменяет, в числе прочего, декларацию по УСН и подаётся без цифр. Условий два, и выполнять нужно оба:
- нет объектов налогообложения;
- нет движения по банковским счетам и кассе.
Это право, а не обязанность: можно сдать обычную нулевую. Для действующего ИП на УСН у ЕУД своя дата, и в ФНС отмечают, что с 2025 года декларацию подают однократно за первый период без движения, а не каждый квартал. Но у ИП, который платит фиксированные взносы со счёта, движение по счёту есть, поэтому на практике подходит обычная нулевая декларация. Сверьтесь с налоговой, если сомневаетесь.
Если есть сотрудники
Нулевая декларация по УСН закрывает только налог. Если ИП нанимал работников, к ней добавляется отчётность за них: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и сведения в Социальный фонд. Это отдельные отчёты со своими сроками, и «нулевыми» они бывают только пока выплат не было совсем. Состав отчётности ИП с сотрудниками разобран отдельно.
Кому передать нулевки
Нулевая отчётность выглядит просто, но срок и штраф за её пропуск те же, что у обычной.
