Зачем нужно уведомление
Деньги на единый налоговый счёт поступают общей суммой, а аванс по УСН не сопровождается ни декларацией, ни другим документом. Налоговая не видит, за какой налог и какой период вы платите. Уведомление это объясняет: оно сообщает, какую сумму списать с ЕНС в счёт какого налога. Как работает счёт, разобрано в статье единый налоговый платёж для ИП.
Уведомление нужно, когда срок платежа наступает раньше срока отчётности или отчётности по налогу нет вовсе. Именно так устроены авансы по УСН.
Когда ИП подаёт уведомление
| Платёж ИП | Нужно ли уведомление |
|---|---|
| Аванс по УСН за квартал, полугодие, 9 месяцев | Да |
| Налог по УСН за год | Нет, сумма берётся из декларации |
| Фиксированные взносы за себя | Нет |
| ПСН, НПД, АУСН | Нет |
| Имущественные налоги ИП | Нет, налоговая считает их сама |
| НДФЛ и взносы за работников | Да, сроки зависят от даты выплат |
Список составлен по справке Контур.Экстерна и разбору Клерка. Если ваш платёж не попал в таблицу, проверьте его на сайте ФНС.
Сроки на 2026 год
Общее правило: не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно заплатить. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносят на рабочий день.
Для авансов по УСН в 2026 году:
- за I квартал: до 27 апреля;
- за полугодие: до 27 июля;
- за 9 месяцев: до 26 октября.
Платить аванс при этом нужно до 28 числа: подробности и пример расчёта в статье авансовые платежи по УСН.
Разумно подать уведомление в тот же день, когда делаете платёж, но не позже 25-го числа.
Форма и способы подачи
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, её код по справочнику КНД 1110355. Подать можно:
- через личный кабинет ИП на сайте ФНС;
- через оператора электронного документооборота или систему телекоммуникационных каналов связи (ТКС);
- на бумаге, но только тем налогоплательщикам, у кого нет обязанности сдавать электронно.
Для отправки электронно ИП нужна электронная подпись (усиленная квалифицированная или неквалифицированная). Как оформить подпись: электронная подпись для ИП.
Что указывать в уведомлении
Вы сообщаете налоговой, какой налог платите, за какой период и на какую сумму. Для УСН сумма это именно аванс за отчётный период, а не весь налог, накопленный с начала года, и не то, что вы уже платили раньше. То есть берёте результат расчёта нарастающим итогом и вычитаете авансы, уже уплаченные в прошлых кварталах. Это правило приводит Альфа-Курс; порядок заполнения лучше сверить с официальным порядком ФНС.
На каждый срок и налог подаётся одно уведомление. Если подать ещё одно по тому же налогу и периоду, оно заменит предыдущее как уточняющее.
Пример по шагам
ИП на УСН 6% должен заплатить аванс за 9 месяцев 2026 года, 7 000 ₽ (цифры учебные, расчёт показан в статье про авансы).
- До 26 октября 2026 года подаёт уведомление: налог УСН, период «9 месяцев», сумма 7 000 ₽.
- До 28 октября вносит 7 000 ₽ на ЕНС.
- Если за год набежит ещё налог, декларацию подаёт до 26 апреля 2027 года (25 апреля воскресенье), а налог платит до 28 апреля. Отдельное уведомление на эту сумму не нужно: налоговая берёт её из декларации.
Если 7 000 ₽ внесены, а уведомления нет, штрафа не будет, но уведомление всё равно лучше подать, чтобы платёж был распределён правильно.
Что будет, если не подать
Здесь два разных вопроса: штраф и последствия для платежа.
Штраф. В письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 ФНС разъяснила: непредставление (несвоевременное представление) уведомления не образует состава налогового правонарушения, в том числе по пункту 1 статьи 126 НК, поэтому штрафа нет. Более ранние публикации о штрафе 200 ₽ за каждый документ устарели.
Платёж. По тому же письму, само по себе отсутствие или задержка уведомления не основание признавать налог неуплаченным, а пени не начисляют, если налог фактически уплачен в срок. Тем не менее уведомление нужно, чтобы налоговая правильно распределила платёж. Подавайте его вовремя. Если срок пропущен, подайте уведомление сразу и проверьте в личном кабинете, как налоговая отразила платёж. При споре обращайтесь в свою инспекцию.
Новое с сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года (изменения в пункт 9 статьи 58 НК) можно подать одно уведомление сразу на несколько будущих периодов по НДФЛ и страховым взносам; это право, а не обязанность. ИП без работников это не касается, а вот для ИП с сотрудниками станет удобнее. Если у вас есть работники, проверьте актуальные правила на сайте ФНС.
Как не пропустить
- Поставьте напоминание на 20-е число месяца платежа (апрель, июль, октябрь).
- Платите и подавайте уведомление в один день.
- После платежа проверьте в личном кабинете, что аванс списан.
Общий перечень отчётов ИП на УСН смотрите в статье какую отчётность сдаёт ИП на УСН, а как подать декларацию в кабинете: декларация УСН через личный кабинет.
Если не хочется следить за календарём
Три срока уведомлений в год, ещё три срока платежей и декларация легко теряются среди остальных дел.
