Главное различие
Выбор между самозанятостью и ИП на маркетплейсе упирается в один вопрос: вы продаёте своё или перепродаёте чужое.
- Делаете изделия сами (мыло, керамику, вязаные вещи), оборот небольшой: подойдёт самозанятость.
- Покупаете товар у поставщика и продаёте дороже: нужен ИП или ООО.
Налог на профессиональный доход (НПД) запрещает перепродажу товаров, кроме личных вещей. Это прямо следует из ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Сравнение
| Самозанятый (НПД) | ИП на УСН | |
|---|---|---|
| Что можно продавать | Только свои изделия | Любые разрешённые товары, в том числе перепродажа |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Режим УСН имеет свой, намного более высокий лимит |
| Ставка | 4% с физлиц, 6% с организаций и ИП | 6% с доходов или до 15% с разницы (зависит от региона) |
| Взносы | Нет обязательных | Фиксированные взносы за себя каждый год |
| НДС | Нет | Да, если доход за год больше 20 млн ₽ |
| Отчётность | Нет, чеки в приложении «Мой налог» | Декларация по УСН раз в год и КУДиР |
Что нельзя на НПД
Кроме перепродажи, по ст. 4 закона № 422-ФЗ применять НПД не вправе тот, кто реализует подакцизные товары (кроме сахаросодержащих напитков) и товары с обязательной маркировкой, а также ведёт деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Если вы шьёте одежду сами, не рассчитывайте, что режим подойдёт, пока не сверили товар с правилами маркировки и требованиями площадки. Нанимать сотрудников самозанятому тоже нельзя.
Эти ограничения читайте как ориентир. Перед регистрацией проверьте свой товар в актуальном законе о самозанятых и в правилах маркетплейса.
Лимит 2,4 млн ₽
Если доход за год превысил 2,4 млн ₽, применять НПД дальше нельзя. По КонсультантПлюс, заново зарегистрироваться как самозанятый можно не раньше 1 января следующего года. Что делать после превышения: открыть ИП и перейти на УСН. Подробности: как открыть ИП в 2026 году.
Пример. Делаете свечи и продаёте на маркетплейсе в среднем на 250 000 ₽ в месяц. За 10 месяцев выручка достигнет 2 500 000 ₽, лимит пройден. Пора открывать ИП до того, как налоговая увидит превышение, и сразу выбирать между 6% и 15%: как выбрать УСН.
Когда выгоднее ИП
- Закупаете и перепродаёте товар.
- Оборот больше 2,4 млн ₽ в год или близок к нему.
- Хотите работать с большим числом площадок и поставщиков.
- Планируете нанимать сотрудников.
Взносы ИП отнимают деньги, зато на УСН 6% их можно вычесть из налога. Взносы и налог можно прикинуть в калькуляторе взносов и калькуляторе УСН.
Когда хватит самозанятости
- Производите товар сами, оборот заведомо ниже 2,4 млн ₽ в год.
- Хотите проверить спрос перед открытием ИП.
- Не готовы вести книгу доходов и сдавать декларации.
Статус действует по эксперименту до конца 2028 года по данным КонсультантПлюс.
Что дальше
Если вы решили открыть ИП для торговли на маркетплейсе, следующий шаг: выбрать ОКВЭД (коды для маркетплейсов) и режим налогообложения. Ошибка в выборе режима обходится в переплату налога, а пропущенный лимит НПД приводит к доначислению. Бухгалтер поможет с регистрацией, режимом и первой отчётностью.
