Коротко: какие налоги платит селлер
ИП, который торгует на Wildberries или Ozon, платит налоги так же, как любой предприниматель. Маркетплейс не удерживает налог за вас. Он перечисляет выручку за вычетом своих услуг, а налог с этой выручки вы считаете и платите сами.
| Платёж | Кому и когда |
|---|---|
| Налог по УСН | ИП на упрощёнке: авансы каждый квартал и итог за год |
| Фиксированные взносы за себя | Всем ИП, даже при нулевом доходе |
| 1% сверх 300 000 ₽ | ИП с доходом за год больше этой суммы. На УСН «доходы минус расходы» с 2026 года 1% считают с разницы доходов и расходов |
| НДС | ИП на УСН, чей доход за год превысил 20 млн ₽ |
Размер взносов на 2026 год считает калькулятор страховых взносов ИП. Налог по ставке 6% можно прикинуть в калькуляторе УСН.
Какой режим выбирают селлеры
Самый частый выбор для ИП на маркетплейсах — УСН. Есть два варианта.
- УСН «доходы» (6% в базовом варианте, ставка может отличаться по региону). Налог считают с выручки, расходы не учитывают. Подходит, когда маржа высокая или расходы трудно подтвердить документами.
- УСН «доходы минус расходы» (до 15%, зависит от региона). Налог считают с разницы. Подходит, когда закупка, комиссия, доставка и реклама занимают большую часть выручки. Подробнее: какую УСН выбрать.
Есть и другие режимы: АУСН, а для физлиц без статуса ИП ещё и налог на профессиональный доход. Для перепродажи товаров НПД не подходит, об этом в статье ИП или самозанятый для маркетплейса.
Как считать доход по отчётам маркетплейса
Здесь селлеры ошибаются чаще всего. Правило такое: доход на УСН признают кассовым методом, то есть в день получения оплаты. А оплату от покупателя получает маркетплейс как ваш агент.
Что входит в доход. Вся сумма, которую заплатил покупатель. Пример: товар продан за 300 000 ₽, комиссия площадки 10% (30 000 ₽), на счёт пришло 270 000 ₽. В доход идут все 300 000 ₽.
Когда признавать доход. Позиции расходятся. ФНС в письмах настаивает на дате, когда покупатель заплатил маркетплейсу. Минфин в ряде писем допускал дату, когда деньги дошли до селлера. Безопаснее ориентироваться на позицию ФНС. Если в отчёте нет даты оплаты покупателем, практики используют дату отчёта о реализации и последовательно применяют её весь год. Эту деталь стоит согласовать с бухгалтером.
Комиссия. На «доходах» она налог не уменьшает. На «доходах минус расходы» её включают в расходы в день, когда площадка удержала её из выручки.
Возвраты. Возврат покупателю вносят со знаком минус в периоде, когда деньги фактически вернули. Если возврат относится к прошлому периоду, возможно, понадобится уточнённая декларация.
Баллы и скидки за счёт площадки. Суммы, которыми маркетплейс возмещает скидки, по разъяснению ФНС входят в доход на дату получения. По бонусным баллам единой позиции нет: налоговые органы в проверках доначисляют налог на баллы, а продавцы это оспаривают. Как отражать баллы, зависит от формулировок отчёта площадки, здесь лучше свериться с бухгалтером.
Расходы на товар. На УСН «доходы минус расходы» стоимость закупки списывают только после того, как товар продан.
НДС: когда он появляется
С 2026 года ИП на УСН платит НДС, если его доход за год превысил 20 млн ₽. Для селлера порог считают по выручке в полной сумме, до вычета комиссии. Есть пониженные ставки 5% и 7% без вычетов и обычная ставка 22% с вычетами. Условия и выбор ставки разобраны в статье НДС для селлеров маркетплейсов в 2026.
Отчётность и сроки
ИП на УСН подаёт декларацию раз в год, до 25 апреля следующего года. При работе с сотрудниками добавляется отчётность за них, при НДС — квартальная декларация. Книгу доходов и расходов ведут все, в налоговую её не сдают.
Что делать, чтобы не ошибиться
Основной риск селлера: недоплата налога из-за того, что доход посчитали по сумме на расчётном счёте. Налоговая видит поступления на счёт и обороты по отчётам площадок. Расхождение приводит к вопросам, доначислению и штрафу.
