Этот сайт в основном про налоги бизнеса. Но 3-НДФЛ часто сдаёт и ИП, и самозанятый как обычный человек: вернуть налог за квартиру, лечение или учёбу. Поэтому ниже общая инструкция для любого физлица. Про 3-НДФЛ с доходов самого бизнеса читайте в отдельных статьях: кому из ИП нужно сдавать 3-НДФЛ и как заполнить её на ОСНО.
Кому и когда нужно подавать 3-НДФЛ
Причин две, и сроки у них разные.
Обязательно. Декларацию нужно подать, если вы получили доход, налог с которого никто не удержал. Типичные случаи: продажа имущества, которым вы владели меньше минимального срока, сдача жилья в аренду, доходы из-за границы. Срок: до 30 апреля года, следующего за годом дохода. Налог по декларации платят до 15 июля. За доходы 2026 года декларация нужна до 30 апреля 2027 года. Как определить минимальный срок владения, разобрано в статье 3-НДФЛ для ИП, раздел про доход вне бизнеса.
По желанию. Декларацию подают, чтобы вернуть налог через вычет. Здесь срока 30 апреля нет: её можно подать в любое время в течение трёх лет по окончании года, за который заявляете вычет. Сейчас октябрь 2026 года, поэтому расходы 2023 года можно заявить только до конца этого года, расходы 2025 года ещё до конца 2028 года.
Вычет возвращает не любые деньги, а уплаченный вами НДФЛ. Нет дохода с НДФЛ, например зарплаты, значит нечего возвращать.
Какие бывают вычеты и сколько можно заявить
ФНС делит вычеты на группы по статьям Налогового кодекса. Для обычного человека важны пять. Цифры сверены со страницами ФНС и КонсультантПлюс на октябрь 2026 года. Перед подачей проверьте их на сайте ФНС: лимиты меняются законами.
| Вычет | Лимит | Как и когда заявлять |
|---|---|---|
| Имущественный: покупка жилья (ст. 220) | расходы до 2 млн ₽, то есть до 260 000 ₽ налога при ставке 13% | Декларация или упрощённый порядок; остаток вычета переносится на следующие годы |
| Имущественный: проценты по ипотеке (ст. 220) | проценты до 3 млн ₽, то есть до 390 000 ₽ налога при ставке 13% | Так же; общая сумма вычетов по строкам процентов в декларации не больше 3 млн ₽ |
| Социальный: лечение, обучение, спорт (ст. 219) | 150 000 ₽ в год на всё вместе, обучение ребёнка отдельно: 110 000 ₽ на каждого ребёнка, общий для обоих родителей | Декларация за год расходов в течение трёх лет или упрощённый порядок; сведения от клиник и школ могут появиться в кабинете сами |
| Инвестиционный: взносы на ИИС (ст. 219.1) | до 400 000 ₽ взносов в год | Декларация или упрощённый порядок, если брокер передал сведения |
| Стандартный на детей (ст. 218) | в месяц: 1 400 ₽ первый ребёнок, 2 800 ₽ второй, 6 000 ₽ третий и следующие, 12 000 ₽ ребёнок-инвалид (до 18 лет, до 24 лет для очников I–II группы); действует, пока доход с начала года не достиг 450 000 ₽ | Обычно через работодателя по заявлению |
Как считать на примере. Расходы на лечение и учёбу за год составили 200 000 ₽. Лимит 150 000 ₽, значит вернут 13% от 150 000, то есть 19 500 ₽. Обучение ребёнка в этот лимит не входит: за него лимит 110 000 ₽ на ребёнка, до 14 300 ₽ налога. Если вам удержали меньше налога, вернут только эту меньшую сумму. Расчёты в таблице и примере даны при ставке 13%. С 2025 года НДФЛ считается по шкале: 13% с годовой базы до 2,4 млн ₽, 15% с суммы от 2,4 до 5 млн ₽ и выше. Вычет уменьшает налоговую базу, поэтому при высоком доходе итог может отличаться от 13% от суммы расходов. Точную сумму покажет расчёт кабинета, при сомнениях уточните в инспекции.
Дорогостоящее лечение из перечня, утверждённого правительством, принимается в размере фактических расходов, без лимита 150 000 ₽. В справке клиники для него указывают код «2».
Что подготовить
Набор зависит от вычета. Общие вещи такие.
- Справка о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ). Если данные от работодателя не подтянулись в кабинет сами, запросите справку у работодателя.
- Реквизиты счёта в российском банке, куда вернуть деньги.
- Жильё: договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи или выписка из ЕГРН, платёжные документы. По процентам: кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
- Лечение и обучение: договор с организацией, платёжные документы, лицензия. Для расходов с 2024 года медицинские и учебные организации могут передать сведения в ФНС сами, если вы попросите их об этом письменно. Если сведения отправлены до 25 февраля следующего года, они должны появиться в кабинете к 20 марта, если позже, то в течение 20 рабочих дней со дня передачи. Если организация сведения не передала, нужна справка об оплате. Для расходов до 1 января 2024 года документы нужны полным комплектом.
- ИИС: договор со счётом и подтверждение зачисления денег.
Файлы прикладывают сканами или фото. Допустимые форматы и размер сверяйте в самом кабинете, они указаны при загрузке.
Пошагово: подача 3-НДФЛ в личном кабинете физлица
Кабинет находится на сайте ФНС по адресу lkfl2.nalog.ru. Названия разделов ниже взяты из пошаговой инструкции ФНС. Страница архивная, интерфейс иногда обновляют, поэтому сверяйтесь с тем, что видите на экране.
- Войдите. Подходит вход через Госуслуги или по ИНН и паролю из налоговой; другие способы смотрите на странице входа. Если ИП уже входит в свой кабинет, порядок входа такой же, он описан в статье вход в личный кабинет ИП. Кабинет физлица отдельный: ИП видит там именно личные налоги.
- Получите подпись. По справке ФНС декларацию подписывают неквалифицированной электронной подписью, и формируют её в самом кабинете. Если кабинет попросит задать пароль или ключ подписи, запомните его: он понадобится при отправке.
- Откройте раздел с декларациями. По инструкции ФНС: вкладка «Доходы», затем «Декларации», кнопка подачи декларации в правом верхнем углу.
- Выберите цель. Заявить доход (аренда, продажа имущества), получить налоговый вычет или загрузить готовую декларацию, например сформированную в программе «Декларация» с сайта ФНС.
- Заполните данные по шагам. Кабинет ведёт по шагам: год, доходы, вычеты и суммы расходов. Доходы от работодателя подставляются, если сведения у налоговой есть. Вычет указывают в сумме подтверждённых расходов, налог к возврату считает кабинет.
- Укажите счёт для возврата, если декларация показывает налог к возврату.
- Прикрепите документы к расходам и доходам.
- Подпишите и отправьте. Подпишите декларацию неквалифицированной электронной подписью и отправьте. Оригиналы документов сохраните: инспекция может их запросить.
- Следите за статусом в разделе деклараций. Если забыли документ, пришлите его туда же. Ошибку в уже отправленной декларации исправляют уточнённой декларацией.
Заполнить декларацию можно и в программе «Декларация» на сайте ФНС, а в кабинете загрузить файл. Это удобно, если у вас много источников дохода.
Без декларации: упрощённый порядок
Для части вычетов декларация не нужна. ФНС называет имущественные вычеты (покупка жилья и проценты по ипотеке), инвестиционные вычеты по ИИС и, с расходов 2024 года, социальные вычеты на лечение, обучение, спорт и некоторые страховые и пенсионные взносы. Для лекарств этот порядок не подходит. Условие: банк, брокер или другая организация передаёт сведения в налоговую с вашего согласия. После этого в кабинете появляется сообщение и заявление, уже заполненное. Вам остаётся проверить сумму, указать счёт и подписать. До этого ничего делать не надо.
Проверка по такому заявлению идёт 30 календарных дней со дня подачи заявления, при признаках нарушения её могут продлить до трёх месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если предзаполненное заявление не появилось, подавайте обычную 3-НДФЛ или уточните у банка, передал ли он сведения.
Сроки проверки и возврата
- Камеральная проверка 3-НДФЛ с вычетом идёт до трёх месяцев со дня подачи декларации и документов (ст. 88 НК РФ). Если вы подали уточнённую декларацию до конца проверки, срок отсчитывают заново.
- Возврат идёт только в пределах положительного сальдо единого налогового счёта. По разъяснению ФНС, долг по другим налогам уменьшает сумму возврата.
- Заявление о возврате лучше заполнить прямо в декларации. По разъяснению ФНС (публикация 2024 года), возврат тогда идёт в течение трёх рабочих дней после проверки. Сроки направления поручения на возврат и его исполнения казначейством установлены в ст. 79 НК РФ, фактические сроки уточняйте в инспекции. Если оставить это поле пустым, придётся подавать отдельное заявление (КНД 1112542) после проверки.
Почему отказывают и что ломается чаще всего
- Нет дохода с НДФЛ в нужном году. Например, весь ваш доход был от бизнеса на УСН или самозанятости, и НДФЛ вы не платили.
- Не хватает документов или они не читаются. Скан должен быть чётким, и все страницы на месте.
- Превышен лимит или вычет применён дважды (например, повторно по тому же объекту).
- Расходы оплачены не вами или за счёт работодателя, материнского капитала, бюджета. Эту часть в вычет не берут.
- Сделка между взаимозависимыми лицами (супруг, родители, дети, братья и сёстры, опекун и подопечный): имущественный вычет по ней не положен.
- Неверные реквизиты счёта для возврата.
- Ошибка в сумме или периоде. Исправляется уточнённой декларацией.
Если вы ИП и сомневаетесь, какую декларацию сдавать
Вычет и 3-НДФЛ с бизнеса путают часто. На УСН и патенте декларация о бизнесе одна, и она не 3-НДФЛ. Про вычет именно ИП: налоговый вычет для ИП.
