Из чего складываются платежи
У ИП без работников два вида обязательных платежей:
- Налог по режиму. Его размер зависит от того, на чём вы работаете: УСН, патент (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).
- Страховые взносы за себя. Это пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Их платят независимо от дохода.
За работников платить нечего: НДФЛ, взносов за сотрудников и отчётности по ним у такого ИП нет. Это главная причина, почему налоговая нагрузка у ИП-одиночки заметно легче.
Страховые взносы за себя в 2026 году
Фиксированная часть на 2026 год равна 57 390 ₽. Из них 45 974 ₽ идут на пенсионное страхование и 11 416 ₽ на медицинское. Заплатить нужно до 28 декабря 2026 года. Можно платить частями в течение года, главное успеть к сроку.
Если доход за год больше 300 000 ₽, добавляется 1% с суммы превышения. Верхняя граница по этому взносу в 2026 году составляет 321 818 ₽. Срок уплаты 1% за 2026 год: до 1 июля 2027 года.
Для УСН «Доходы» в базу берут весь доход за год, а не прибыль. Для УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года 1% считают с разницы доходов и расходов (ФЗ № 425-ФЗ), поэтому сверяйтесь с разбором в статье страховые взносы ИП 2026. Быстрый расчёт даёт калькулятор взносов ИП.
Что платить на каждом режиме
| Режим | Налог | Взносы за себя |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Ставка применяется к доходу, налог можно уменьшить на взносы до нуля | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы» | Ставка применяется к разнице между доходами и расходами, взносы входят в расходы | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽ |
| Патент (ПСН) | Стоимость патента, её устанавливает регион | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽ от потенциального дохода |
| НПД (самозанятый ИП) | 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от организаций и ИП; лимит дохода 2,4 млн ₽ в год | Не обязательны, можно платить добровольно |
Несколько пояснений к таблице.
УСН. Налог по году платят до 28 апреля следующего года, а авансы переводят за квартал, полугодие и девять месяцев: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Декларацию подают до 25 апреля (если это выходной, срок переносится на ближайший рабочий день). Подробнее: авансовые платежи по УСН и срок сдачи декларации.
Патент. Налог считают от потенциального дохода, поэтому и 1% взносов считают от него, а не от реальной выручки. Налог по патенту без работников можно уменьшить на взносы без ограничения (до нуля), но для этого нужно подать в налоговую уведомление (КНД 1112021) до срока уплаты патента; ФНС советует подавать его примерно за 20 дней до срока.
НПД. ИП на НПД не признаётся плательщиком страховых взносов за время применения режима, это закреплено в законе. Но стаж и пенсия за эти годы не копятся: пенсионные взносы можно платить добровольно.
Пример расчёта: ИП на УСН 6% без работников
Предприниматель работает на УСН «Доходы» по ставке 6%. Доход за год: 1 200 000 ₽.
- Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
- 1% с превышения: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
- Взносы всего: 66 390 ₽.
- Налог до вычета: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
- Налог после вычета взносов: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.
В итоге за год уходит 72 000 ₽ вместе со взносами, то есть ровно 6% от дохода. Просто часть этой суммы вы платите не налоговой, а в виде взносов, которые идут вам на пенсию и медицину.
Второй вариант: доход 800 000 ₽.
- Взносы: 57 390 + (800 000 − 300 000) × 1% = 62 390 ₽.
- Налог до вычета: 800 000 × 6% = 48 000 ₽.
- Вычет ограничен суммой налога, поэтому налог к уплате равен 0 ₽.
Взносы платить всё равно нужно, налог исчезает только благодаря вычету.
Пример упрощён: в нём все взносы учтены в том же году. На практике 1% за прошлый год платят в следующем и учитывают при расчёте уже за тот период, в котором заплатили. Как это работает по кварталам, объясняет статья про вычет взносов из налога УСН.
Как платить: единый налоговый платёж
Налоги и взносы идут через единый налоговый счёт. Вы вносите деньги единым платежом, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Для авансов по УСН при этом нужно ещё подать уведомление об исчисленных суммах: оно подсказывает, что именно списывать. Для фиксированных взносов ИП за себя уведомление не нужно (разъяснение ФНС). Порядок оплаты разобран в статье единый налоговый платёж для ИП.
Что ещё может появиться
- НДС. С 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС при доходе за год выше 20 млн ₽. До этого порога НДС платить не нужно. Подробности: НДС для ИП на УСН.
- Налог на имущество. Он возникает, если у ИП есть облагаемая недвижимость. Налоговая считает его сама и присылает уведомление.
- Отчётность. На УСН без работников ИП сдаёт одну декларацию в год. Перечень разобран в статье какую отчётность сдаёт ИП на УСН.
Когда стоит подключить бухгалтера
Для ИП без работников всё посильно сделать самому: один налог, одна декларация, понятные взносы. Но ошибка в авансе, пропущенный срок или неверно выбранный код платежа превращаются в пени, а иногда и в блокировку счёта.
