Коротко: что сдаёт ООО на УСН
Набор отчётов зависит от двух вещей: есть ли сотрудники и платите ли вы НДС.
| Отчёт | Кто сдаёт | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | Все ООО на УСН | До 25 марта следующего года |
| Бухгалтерская отчётность | Все ООО | До 31 марта следующего года |
| РСВ | ООО с сотрудниками | Раз в квартал, до 25-го числа месяца после квартала |
| 6-НДФЛ | ООО с сотрудниками | Раз в квартал до 25-го числа, годовая до 25 февраля |
| ЕФС-1, раздел 2 | ООО с сотрудниками | Раз в квартал, до 25-го числа |
| Персонифицированные сведения | ООО с сотрудниками | Ежемесячно, до 25-го числа |
| Декларация по НДС | ООО, ставшие плательщиками НДС | Раз в квартал |
Если 25-е или 31-е приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Декларация по УСН
Подают раз в год, не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. Это на месяц раньше, чем у ИП: у предпринимателей срок 25 апреля. Для организаций срок налога по итогам года тоже раньше, до 28 марта.
В течение года платят авансы за квартал, полугодие и девять месяцев, до 28 числа месяца после отчётного периода. Деньги переводят единым налоговым платежом, а до 25-го числа подают уведомление об исчисленных суммах. Пример: аванс за девять месяцев 2026 года платят до 28 октября, а уведомление подают до 25 октября (срок сдвигается на 26 октября, потому что 25-е выпадает на воскресенье).
Декларацию подают и тогда, когда выручки не было. Тогда она нулевая. Штрафы за просрочку описаны в статье о штрафах за несдачу декларации УСН: по сути для организаций действуют те же правила.
Бухгалтерская отчётность
Это главное отличие ООО от ИП. Организации обязаны вести бухучёт и ежегодно подавать годовую бухгалтерскую отчётность: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Малые компании вправе использовать упрощённые формы. Срок за год — до 31 марта следующего года.
Практически отчётность сдают в налоговую в электронном виде. Подробности по формам и составу уточняйте на сайте ФНС и в программе, через которую отправляете отчёты: правила и форматы время от времени меняются. По вопросам, какие данные попадают в баланс, лучше проконсультироваться с бухгалтером, потому что ошибки здесь заметны налоговой при сверке с декларацией.
Отчётность за сотрудников
Как только в штате появился хотя бы один человек (по трудовому договору, а в ряде случаев и по ГПХ), добавляется целый блок отчётов:
- РСВ: расчёт по страховым взносам, раз в квартал до 25-го числа месяца после квартала;
- 6-НДФЛ: квартальная форма до 25-го числа месяца после квартала, годовая до 25 февраля;
- ЕФС-1, раздел 2: бывшая форма 4-ФСС, сведения для взносов на травматизм, раз в квартал до 25-го числа;
- ЕФС-1, раздел 1 (подраздел 1.1): сведения о приёме и увольнении, не позже следующего рабочего дня после приказа;
- персонифицированные сведения о застрахованных лицах: ежемесячно, до 25-го числа.
Тот же перечень у ИП-работодателей: подробности и ближайшие даты есть в статье отчётность ИП с сотрудниками. Если директор в компании один и зарплату себе не платит, отчётность за него сдают не всегда: условия лучше уточнить у бухгалтера, так как они зависят от того, заключён ли с ним трудовой договор.
Когда добавляется НДС
С 2026 года организации на УСН тоже становятся плательщиками НДС, если доход за год превысил установленный порог. Тогда появляется декларация по НДС каждый квартал и обязанность выставлять счета-фактуры. Условия и ставки разобраны в статье НДС на УСН в 2026, а что это значит для ООО в целом, смотрите в материале налоги ООО на УСН в 2026.
Как сдавать и что чаще всего ломается
Все основные отчёты ООО отправляет в электронном виде. Нужна квалифицированная электронная подпись руководителя и оператор электронной отчётности или онлайн-сервис с проверкой форм. Сервис сверяет отчёт с контрольными соотношениями до отправки, так что часть ошибок видно сразу.
Типичные проблемы выглядят так:
- Расхождение данных. Налоговая сверяет РСВ, 6-НДФЛ и бухотчётность. Если выручка, зарплата и взносы в разных формах не бьются, приходит требование о пояснениях.
- Пропущенный отчёт по директору. Руководитель без зарплаты — это всё равно застрахованное лицо, поэтому его включают в отчётность по сотрудникам, если с ним заключён трудовой договор.
- Забытое уведомление по налогу. Штрафа за неподачу нет (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776), но без уведомления распределение платежа усложняется, поэтому подавайте его до 25-го числа.
- Путаница со сроками. У ООО декларация УСН уходит на месяц раньше, чем у ИП, и многие отсчитывают от 25 апреля.
Если сдавать всё сами не хочется, проверьте, какие отчёты входят в абонентскую плату бухгалтера: состав у разных исполнителей отличается.
Календарь на ближайшее время
Ближайшие даты на октябрь 2026 года и дальше:
- до 26 октября 2026: РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 (раздел 2) за девять месяцев, уведомление об исчисленных налогах;
- до 28 октября 2026: аванс по УСН за девять месяцев;
- ежемесячно до 25-го числа: персонифицированные сведения;
- до 25 января 2027: РСВ и ЕФС-1 (раздел 2) за год;
- до 25 февраля 2027: годовая 6-НДФЛ;
- до 25 марта 2027: декларация по УСН за 2026 год;
- до 31 марта 2027: бухгалтерская отчётность за 2026 год.
Налог за год платят до 28 марта; в 2027 году это воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник, 29 марта.
Что бывает за пропуск сроков
Налоговая наказывает за просрочку декларации штрафом, за отчёты по сотрудникам — отдельными штрафами, а при неуплате авансов начисляют пени и могут заблокировать счёт. Размеры санкций зависят от вида отчёта и суммы налога, поэтому в статье мы их не называем: точные цифры проверяйте по Налоговому кодексу.
Состав услуг и вилку цен описывает отдельная статья про бухгалтерское обслуживание ООО.
