Налоги ООО на УСН одной таблицей
| Налог | Платит | База и ставка |
|---|---|---|
| Единый налог по УСН | Все ООО на УСН | 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов |
| Страховые взносы за работников | Если есть сотрудники и директор | 30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх неё |
| НДФЛ с зарплат | Если есть сотрудники | Удерживает и перечисляет ООО как налоговый агент |
| НДС | Если доход за год превысил порог | 5%, 7% или 22% (подробнее ниже) |
| Взносы на травматизм | Если есть сотрудники | От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска |
УСН заменяет налог на прибыль и НДС при небольшом доходе. Налог на имущество и транспортный налог платятся отдельно, если у компании есть соответствующие объекты, их условия зависят от региона.
Единый налог по УСН
Ставки в 2026 году прежние: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Выбирают режим до начала года, а при регистрации ООО в течение 30 дней. Что выгоднее, зависит от доли расходов. Разбор есть в статье УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Организации платят авансы за квартал, полугодие и девять месяцев до 28 числа следующего месяца и годовой налог до 28 марта. Декларацию подают до 25 марта. Все сроки и форму отчётности смотрите в материале отчётность ООО на УСН.
Лимиты применения упрощёнки с 2026 года выросли: годовой доход не должен превышать 490,5 млн ₽, а стоимость основных средств 218 млн ₽ (по данным Моего дела). Превысите лимит, и право на УСН теряется.
Взносы за сотрудников в 2026 году
Основной тариф для ООО на УСН: 30% с выплат в пределах предельной базы, а с части, превысившей базу, 15,1%. Предельная база 2026 года равна 2 979 000 ₽ на человека за год.
Некоторые МСП платят меньше. Если компания в реестре МСП, её основной вид деятельности относится к приоритетным, а не менее 70% годового дохода приходит от него, на выплаты свыше 1,5 МРОТ действует тариф 15%. МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 ₽, а порог 1,5 МРОТ равен 40 639,50 ₽ в месяц. Для производственных МСП на ту же часть выплат действует 7,6%. Утрата статуса МСП убирает льготу с месяца исключения из реестра.
Взносы за работников платят в налоговую до 28 числа следующего месяца, взносы на травматизм платят в Социальный фонд до 15 числа. Размер травматизма (от 0,2% до 8,5%) определяется классом профессионального риска, то есть видом деятельности.
Директор в ООО тоже работник. Даже если зарплату он не получает, взносы за него считают минимум с МРОТ. Это частая ошибка новых компаний: учредитель-директор работает без зарплаты, а отчёт по сотрудникам всё равно нужен.
Как взносы уменьшают налог
На УСН 6% налог и авансы уменьшают на сумму взносов за работников, но не больше чем на 50%. На УСН 15% взносы входят в расходы. Подробнее о правилах и ошибках в статье как уменьшить налог УСН на взносы: там разбор для ИП, но принцип для ООО тот же (у ООО нет взносов «за себя»).
Пример. ООО на УСН 6%, доход за год 3 000 000 ₽, одна сотрудница, зарплата 60 000 ₽ в месяц.
- Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽.
- Взносы по основному тарифу: 60 000 × 12 × 30% = 216 000 ₽ (плюс травматизм по своему тарифу).
- Уменьшить налог можно максимум на 50%: 180 000 × 50% = 90 000 ₽.
- Налог к уплате: 180 000 − 90 000 = 90 000 ₽.
При пониженном тарифе МСП взносы были бы меньше, а сумма вычета считалась бы по ним.
НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%, а для упрощёнки действует порог освобождения от НДС.
- Освобождение: если доходы ООО за 2025 год не превысили 20 млн ₽, платить НДС в 2026 году не нужно, уведомлять налоговую не требуется.
- Лимиты по годам: 2026-2029 — 20 млн ₽, 2030 — 15 млн ₽, с 2031 года — 10 млн ₽ (закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ).
- Если порог превышен: обязанность возникает с месяца, следующего за превышением, а сам НДС платит ООО в бюджет. Ставку можно выбрать: общая 22% с правом на вычет входного НДС или специальная.
- Специальные ставки без вычета: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Выбрав их, придётся применять в течение минимального срока: его и порядок отказа уточняйте в п. 8 ст. 164 НК РФ и на сайте ФНС (в источниках цифры расходятся).
Плательщики НДС сдают декларацию каждый квартал до 25 числа и платят налог в течение трёх месяцев после квартала, до 28 числа каждого. Подробные условия, как выбрать ставку, есть в статье НДС на УСН в 2026. Для ООО правила те же, что для ИП.
Выбор ставки стоит считать цифрами на ваших оборотах и вашей доле входного НДС.
Что проверить прямо сейчас
- Сколько доходов у ООО накопилось с начала года. Если растёте к 20 млн ₽, посчитайте, когда произойдёт превышение.
- Входит ли ООО в реестр МСП и какой у него основной ОКВЭД: от этого зависит тариф взносов.
- Платятся ли взносы за директора и подаётся ли отчётность по нему.
- Не пропущен ли ближайший аванс по УСН за девять месяцев (до 28 октября 2026 года).
Налоги ООО на упрощёнке требуют регулярных расчётов и сверок: порог НДС, лимит дохода и взносы связаны между собой, и ошибка стоит денег. Стоимость зависит от оборота и числа сотрудников: ориентиры по рынку приведены в статье про бухгалтерское обслуживание ООО.
