Что обязан вести ИП-селлер
Минимум для ИП на УСН: книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не сдают в налоговую, но показывают по запросу. Бухгалтерский баланс ИП вправе не вести. Как вести книгу, разобрано отдельно: КУДиР для ИП.
Но одной КУДиР селлеру мало. Если не следить за остатками, возвратами и комиссиями, невозможно понять, сколько вы реально заработали и какой налог платить. Поэтому на практике ведут три слоя учёта.
| Слой | Что фиксируют | Зачем |
|---|---|---|
| Налоговый | Доходы и расходы в КУДиР | Расчёт налога УСН, ответ на запрос ФНС |
| Товарный | Закупки, остатки, возвраты, брак | Списание стоимости товара, контроль склада |
| Управленческий | Маржа по товарам, реклама, логистика | Решения, что продавать дальше |
С чего начинается учёт: отчёты маркетплейса
Площадка присылает документы, на которых всё строится.
- Отчёт о реализации (его ещё называют отчётом агента): продажи, возвраты, комиссия, логистика, штрафы.
- УПД и акты на услуги площадки.
- Транспортные накладные при отгрузке на склад.
Скачивайте отчёты регулярно и храните. Без них не подтвердить ни доход, ни расходы.
Как считать доход
Налоговая позиция такая: на УСН доход признают в день получения оплаты. Покупатель платит маркетплейсу как вашему агенту, и ФНС в своих письмах связывает доход с этой датой. Подробно, с оговорками по датам и примером, это описано в статье налоги ИП на маркетплейсах.
Коротко по основным строкам отчёта:
- Продажа. В доход идёт вся сумма, оплаченная покупателем, до вычета комиссии.
- Комиссия. На «доходах» налог не уменьшает. На «доходах минус расходы» это расход.
- Возврат. Уменьшает доход в периоде, когда деньги вернули покупателю.
- Расходы на товар. На «доходах минус расходы» списывают после продажи товара.
Пошаговая схема на месяц
- Скачать отчёт о реализации за период.
- Сверить итог с банковской выпиской: что пришло на счёт, что удержано.
- Записать в КУДиР доходы по отчёту, возвраты со знаком минус.
- Занести расходы: комиссию, логистику, хранение, рекламу (на «доходах минус расходы»).
- Обновить остатки товара и себестоимость проданного.
- Раз в квартал посчитать аванс по УСН и взносы.
Пример: от отчёта до налога
Условные цифры. За месяц покупатели оплатили товаров на 300 000 ₽. Комиссия площадки 10% — 30 000 ₽. Возвратов на 20 000 ₽.
- Доход в КУДиР: 300 000 − 20 000 = 280 000 ₽.
- На «доходах» 6%: налог 16 800 ₽ до уменьшения на взносы.
- На «доходах минус расходы» база уменьшится на комиссию, логистику и себестоимость проданных товаров.
На счёт при этом придёт меньше 280 000 ₽: за вычетом комиссии, логистики и прочих списаний. Поэтому налог с остатка на счёте считать нельзя.
Типичные ошибки
- Считают доход по поступлениям на расчётный счёт, а не по оплате покупателей.
- Не вычитают возвраты или вычитают их не в том периоде.
- Не хранят отчёты и УПД, а потом не могут подтвердить расходы.
- Забывают про НДС при выручке свыше 20 млн ₽: условия и ставки.
- Не сверяются с банком, и расхождение накапливается месяцами.
Что передать бухгалтеру
Он ведёт КУДиР, считает авансы и отслеживает порог НДС. Подробнее: бухгалтер для селлеров маркетплейсов.
