Сроки авансов на 2026 год
Авансы по УСН платят три раза в год. Налог по итогам года платят отдельно, в следующем году.
| Период | Срок уплаты аванса | Срок уведомления |
|---|---|---|
| I квартал 2026 | до 28 апреля 2026 | до 27 апреля 2026 |
| Полугодие 2026 | до 28 июля 2026 | до 27 июля 2026 |
| 9 месяцев 2026 | до 28 октября 2026 | до 26 октября 2026 |
| Налог за 2026 год | до 28 апреля 2027 | не нужно, если декларация сдана до срока |
Уведомление по общему правилу подают до 25-го числа месяца платежа. В 2026 году 25 апреля и 25 июля приходятся на субботу, а 25 октября на воскресенье, поэтому срок переносят на ближайший рабочий день. Подробно о форме и порядке: уведомление об исчисленных суммах. Откуда платить: единый налоговый платёж.
Как считать авансы
Главная идея одна: расчёт идёт нарастающим итогом с начала года. Каждый раз вы считаете налог от всех доходов с января по конец периода и вычитаете то, что уже заплатили авансами.
УСН «Доходы» (6%):
аванс = доход с начала года × ставка − вычет взносов − уже уплаченные авансы.
В вычет идут взносы ИП за себя. Если у ИП нет работников, налог можно уменьшить на взносы полностью. У ИП с работниками вычет по взносам ограничен половиной налога. Подробности: как уменьшить налог УСН на взносы.
УСН «Доходы минус расходы» (15%):
аванс = (доход − расходы с начала года) × ставка − уже уплаченные авансы.
Ставку по вашему региону и объекту уточняйте на сайте ФНС: регионы вправе снижать ставки.
Если за период расчёт даёт ноль или отрицательное число, аванс не платят. Копейки округляют: меньше 50 копеек отбрасывают, 50 и больше округляют до рубля.
Пример для ИП на УСН 6% без работников
Данные, придуманные для примера:
- доход с начала года: 300 000 ₽ за I квартал, 650 000 ₽ за полугодие, 1 000 000 ₽ за 9 месяцев, 1 400 000 ₽ за год;
- ИП платил взносы равными частями: 14 000 ₽ к концу I квартала, 28 000 ₽ к концу полугодия, 42 000 ₽ к концу 9 месяцев, 57 390 ₽ за год.
I квартал. Налог: 300 000 × 6% = 18 000 ₽. Минус взносы 14 000 ₽. Аванс: 4 000 ₽.
Полугодие. Налог: 650 000 × 6% = 39 000 ₽. Минус взносы 28 000 ₽, получается 11 000 ₽. Минус аванс за I квартал 4 000 ₽. Доплата: 7 000 ₽.
9 месяцев. Налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Минус взносы 42 000 ₽, получается 18 000 ₽. Минус авансы 11 000 ₽ (4 000 + 7 000). Доплата: 7 000 ₽.
Год. Налог: 1 400 000 × 6% = 84 000 ₽. Минус взносы 57 390 ₽, получается 26 610 ₽. Минус авансы 18 000 ₽. Остаётся доплатить до 28 апреля 2027 года: 8 610 ₽.
Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят в следующем году, до 1 июля. В примере его нет: он уменьшит налог уже за тот период, в котором его заплатили. Для расчёта своих цифр используйте калькулятор УСН 6%.
Короткий пример для УСН 15%
ИП на «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. За полугодие доходы составили 900 000 ₽, расходы 600 000 ₽, а за I квартал он уже заплатил аванс 6 000 ₽.
- База за полугодие: 900 000 − 600 000 = 300 000 ₽.
- Налог: 300 000 × 15% = 45 000 ₽.
- Минус аванс за I квартал 6 000 ₽: доплата 39 000 ₽.
Страховые взносы за себя здесь входят в расходы и уменьшают базу, а не сам налог. Числа учебные, ставку для своего региона уточняйте на сайте ФНС. Какой объект выбрать, разобрано в статье УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Почему взносы лучше платить в течение года
Аванс считают не только по доходам, но и по взносам, поэтому важно платить взносы в течение года, а не одним платежом 28 декабря. Чем раньше взносы заплачены, тем раньше они уменьшают авансы. Взносы можно платить хоть каждый месяц, главное успеть к сроку. Нюанс: вычет работает на тот период, в котором взносы реально заплачены, и в пределах исчисленного налога.
Что бывает за просрочку
По разбору Клерка, штрафа за просрочку аванса нет, но пени начисляют за каждый календарный день, начиная со следующего за сроком. Остаток налога по итогам года вы всё равно платите до 28 апреля, поэтому просрочка аванса не отменяет и не откладывает общий платёж. Штрафа за неподачу уведомления нет, и, по письму ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776, само по себе отсутствие уведомления не основание считать налог неуплаченным. Но уведомление нужно, чтобы налоговая правильно распределила платёж с ЕНС. Разбор этой ситуации: уведомление об исчисленных суммах.
Типичные ошибки
- считают аванс «за квартал» отдельно, а не нарастающим итогом;
- вычитают взносы, которые ещё не заплатили;
- забывают вычесть авансы, уже уплаченные раньше;
- не подают уведомление, хотя деньги на ЕНС лежат.
Общая картина платежей ИП без работников собрана в статье налоги ИП без работников, а срок декларации разобран в материале про срок сдачи декларации УСН.
Когда проще передать расчёт бухгалтеру
Три аванса, уведомления и годовая декларация складываются в ритм, который легко сбить: пропущенный срок означает пени, а неверный расчёт означает доплаты и вопросы налоговой.
