Сколько штрафуют
Ответственность за несданную декларацию прописана в статье 119 Налогового кодекса. Для ИП на УСН формула такая:
- 5% от суммы налога, которую нужно заплатить по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- не меньше 1 000 ₽;
- не больше 30% от этой суммы.
«Неполный месяц» считается как полный. Опоздали на один день, значит, начислят за месяц.
Примеры расчёта
| Налог по декларации | Опоздание | Расчёт | Штраф |
|---|---|---|---|
| 14 610 ₽ | 10 дней | 5% = 730,5 ₽, меньше минимума | 1 000 ₽ |
| 120 000 ₽ | 3 месяца | 5% × 3 = 15% от 120 000 | 18 000 ₽ |
| 120 000 ₽ | 8 месяцев | 5% × 8 = 40%, но предел 30% | 36 000 ₽ |
Суммы условные, они показывают, как работает формула. Реальный налог посчитайте в калькуляторе УСН.
Нулевая декларация тоже штрафуется
Если налога нет, 5% от нуля даёт ноль, и тогда действует минимум. Опоздание с нулевой декларацией стоит 1 000 ₽. Разбор такого случая в статье о нулевой отчётности ИП.
Если вы заплатили налог вовремя, но опоздали с декларацией, это можно привести как смягчающее обстоятельство и получить минимальный штраф в 1 000 ₽. Такой пример приводит МоёДело.
Блокировка счёта
Штраф не единственное последствие. Если декларация не подана в течение 20 дней после установленного срока, налоговая вправе принять решение о приостановлении операций по счетам (пункт 3 статьи 76 НК). Решение о приостановлении операций налоговая вправе принять в течение трёх лет (точный порядок в пункте 3 статьи 76 НК).
Перед этим инспекция вправе прислать уведомление о неподанной декларации не позднее чем за 14 дней до решения (пункт 3.3 статьи 76 НК). Если вы подадите декларацию, блокировку отменяют не позднее следующего дня. В пункте 3 статьи 76 НК сказано о «20 днях», слова «рабочих» там нет. В части разъяснений встречается формулировка «20 рабочих дней», поэтому лучше не пытаться угадать границу.
Что со штрафом за неверную декларацию
Это другая ситуация. Если декларацию сдали вовремя, но занизили налог, штрафует статья 122 НК: 20% от неуплаченной суммы, а при умысле 40%. Если вы нашли ошибку сами, подайте уточнённую декларацию, пока налоговая её не обнаружила. Как правильно заполнить форму, описано в статье как заполнить декларацию УСН на доходах.
Как избежать штрафа
- Запишите срок. За 2025 год это было 27 апреля 2026, за 2026 год нужно успеть до 26 апреля 2027: календарь сроков.
- Сдавайте заранее, не в последний день: сервис может отклонить файл из-за ошибки формата.
- Храните подтверждение отправки. Как сдать онлайн, написано в статье про личный кабинет ИП.
- Если опоздали, сдайте декларацию сразу. Штраф от этого не исчезнет, но блокировка снимется, а смягчающие обстоятельства (первое нарушение, небольшая просрочка) налоговая и суд могут учесть.
Когда нужен бухгалтер
Штраф в 1 000 ₽ выглядит терпимо, но блокировка счёта останавливает расчёты с покупателями и поставщиками. Если вы уже опоздали или получили уведомление от налоговой, быстрее разобраться с ним вместе со специалистом.
