Коротко: в чём выбор
У селлера на упрощёнке два объекта налогообложения.
- «Доходы», 6%. Налог считают с выручки. Расходы не учитывают, но налог уменьшают на страховые взносы.
- «Доходы минус расходы», 15%. Налог считают с разницы между доходом и расходами. Взносы ИП входят в расходы. Если налог получился меньше 1% от доходов или есть убыток, платят минимальный налог 1% от доходов.
Региональные ставки могут быть ниже: для «Доходов» вплоть до 1%. Посмотрите закон своего региона до расчёта.
Общее сравнение двух режимов есть в статье «Доходы» или «Доходы минус расходы». Здесь только то, что важно именно для маркетплейсов.
Что селлер может списать на 15%
По разбору Клерка, на УСН «Доходы минус расходы» селлер учитывает:
- закупку товара;
- комиссию маркетплейса;
- эквайринг;
- доставку и логистику;
- хранение;
- рекламу.
Для товара действует два условия сразу: он оплачен поставщику и продан покупателю. Поэтому партия, которую вы закупили и отправили на склад Wildberries или Ozon, в расходы попадёт только по мере продаж. Это объясняет, почему у растущего селлера налог в первые месяцы бывает выше, чем он ожидает.
Каждый расход нужно подтвердить документами: накладные, УПД, акты, платёжки, отчёты площадки. Нет документа, нет расхода.
Пример расчёта
Исходные данные, ИП без сотрудников. Цифры условные.
- Выручка за год (то, что заплатили покупатели): 6 000 000 ₽.
- Себестоимость проданного товара: 3 000 000 ₽.
- Комиссия, логистика, хранение и реклама маркетплейса: 1 500 000 ₽.
- Расходы всего: 4 500 000 ₽, это 75% выручки.
- Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: 57 390 ₽ фиксированных и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На «Доходах» 1% считают с выручки: (6 000 000 − 300 000) × 1% = 57 000 ₽, итого 114 390 ₽. На «Доходах минус расходы» с 2026 года 1% считают с разницы доходов и расходов: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽, итого 69 390 ₽.
Вариант «Доходы» 6%.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Налог 6% от 6 000 000 ₽ | 360 000 ₽ |
| Уменьшение на взносы (ИП без сотрудников, до 100% налога) | −114 390 ₽ |
| К уплате | 245 610 ₽ |
Вариант «Доходы минус расходы» 15%.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| База: 6 000 000 − 4 500 000 − 69 390 | 1 430 610 ₽ |
| Налог 15% | 214 592 ₽ |
| Минимальный налог 1% от дохода | 60 000 ₽, не применяется |
| К уплате | 214 592 ₽ |
В этом примере 15% дешевле примерно на 31 000 ₽ в год.
Где точка безубыточности
Если не учитывать взносы, налоги сравняются при расходах 60% от выручки: 0,06 × Д = 0,15 × (Д − Р), откуда Р = 0,6 × Д.
С взносами картина меняется. На «Доходах» взносы уменьшают налог целиком, на «15%» они лишь сокращают базу, то есть экономят 15% своей суммы. Поэтому для ИП без сотрудников порог выше. В нашем примере налоги сравняются при расходах около 4 290 000 ₽, то есть примерно 72% от выручки.
Проверим на противоположной ситуации. Если себестоимость 3 000 000 ₽, а комиссии и логистика 0, расходы составляют 50%:
- «Доходы» дают те же 245 610 ₽;
- на 15% взносы 57 390 + (3 000 000 − 300 000) × 1% = 84 390 ₽, база 6 000 000 − 3 000 000 − 84 390 = 2 915 610 ₽, налог 437 342 ₽.
Здесь выгоднее 6%: разница почти 192 000 ₽.
Практический вывод: считайте по своей доле расходов с документами. У ИП с сотрудниками формула другая: взносы за работников и за себя уменьшают налог на «Доходах» не более чем на 50%. Размер своих взносов можно прикинуть в калькуляторе взносов, а налог на «Доходах» в калькуляторе УСН.
Когда селлеру подходит 6%
- Закупка дешёвая или идёт без документов: товары собственного производства, дропшиппинг, услуги.
- Высокая наценка: расходы не доходят до 60–70% выручки.
- Нужен простой учёт без сверки каждой накладной.
Когда селлеру подходит 15%
- Перепродаёте чужой товар с наценкой 20–40%: закупка, комиссия, логистика и реклама вместе занимают большую часть выручки.
- Все расходы подтверждены документами.
- Готовы вести учёт по отчётам площадки с разбивкой по услугам.
Следите за убытком. Если сезон закончился провалом продаж, а налог на 15% вышел бы ниже 1%, вы всё равно заплатите минимальный налог с доходов.
Что ещё влияет на выбор
НДС. С 2026 года ИП на УСН платит НДС, если доход за год превысил 20 млн ₽. На выбор объекта это не влияет, но меняет расчёт: на пониженных ставках 5% и 7% вычет входного НДС не предоставляется. Подробнее в статье НДС для селлеров.
Момент признания дохода. Доход считают с полной суммы, которую заплатил покупатель, а не с суммы после комиссии. Как сверять отчёты площадки с банком, описано в статье налоги ИП на маркетплейсах.
АУСН. Если вам подходит другой режим, посмотрите АУСН для селлеров.
Как сменить объект
Менять объект можно только со следующего года. Уведомление подают в налоговую до конца текущего года. Чтобы в 2027 году считать по другой схеме, решение нужно принять до 31 декабря 2026. Не откладывайте расчёт на декабрь: нужны итоги за 9–10 месяцев и данные по расходам.
Что делать, если не уверены в расчёте
Ошибка в выборе объекта означает переплату налога на целый год.
