Что платит ИП, когда нанимает работника
Пока ИП работает один, он платит только фиксированные взносы за себя (их разбор есть в статье страховые взносы ИП 2026). После первого трудового договора добавляются взносы за сотрудника. Они считаются отдельно и не уменьшают взносы за себя.
Таких платежей два, и у каждого свой срок:
| Взнос | Ставка в 2026 году | Куда | Срок |
|---|---|---|---|
| Основные (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности и материнству) | 30% единым тарифом | единый налоговый счёт, платёж ЕНП | до 28-го числа следующего месяца |
| «На травматизм» | 0,2–8,5% по классу риска | Социальный фонд (СФР) | до 15-го числа следующего месяца |
Основной тариф 30%
С 2026 года единая предельная база на человека составляет 2 979 000 ₽ в год. С выплат до этой суммы ИП платит 30%, с выплат сверх неё 15,1%. Максимальная сумма за год с одного работника по единому тарифу при этом растёт не бесконечно: после границы нагрузка почти вдвое меньше.
Эти 30% платит работодатель сверх зарплаты. Из зарплаты работника отдельно удерживают НДФЛ, но это его налог, который ИП лишь перечисляет как налоговый агент.
Пример. Оклад сотрудника 60 000 ₽ в месяц, пониженного тарифа нет.
- Основные взносы: 60 000 × 30% = 18 000 ₽ в месяц, 216 000 ₽ в год.
- Травматизм по минимальной ставке 0,2%: 60 000 × 0,2% = 120 ₽ в месяц. Ваша ставка зависит от вида деятельности, её сообщает СФР.
- Итого дополнительная нагрузка около 18 120 ₽ в месяц сверх самой зарплаты.
Заложите эту сумму в стоимость сотрудника заранее. Работник с окладом 60 000 ₽ обходится ИП примерно в 78 000 ₽.
Пониженные тарифы для МСП
Льгота существует, но в 2026 году она стала узкой. По данным ФНС, тариф 15% применяют к выплатам сверх 1,5 МРОТ при одновременном выполнении условий:
- ИП состоит в реестре малого и среднего предпринимательства.
- Основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных видов деятельности (распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р).
- Не менее 70% доходов приходится на этот вид деятельности.
МРОТ в 2026 году 27 093 ₽, а 1,5 МРОТ составляют 40 639,50 ₽. До этой суммы взносы идут по обычным 30%, а сверх неё по 15%.
Тот же сотрудник с окладом 60 000 ₽ при льготе:
- с первых 40 639,50 ₽: 30% = 12 191,85 ₽;
- с остатка 19 360,50 ₽: 15% = 2 904,08 ₽;
- итого около 15 096 ₽ в месяц вместо 18 000 ₽.
Экономия около 2 900 ₽ в месяц на человека. Входит ли ваш ОКВЭД в перечень (в нём 54 позиции), надо смотреть по самому распоряжению № 4125-р. В описаниях ФНС и Минфина среди приоритетных отраслей названы производство, IT, наука, образование, спорт, культура, туризм; торговля там не упоминается. Не рассчитывайте на льготу, пока не сверили свой код с распоряжением. Если основной вид деятельности не из списка, действует общий тариф 30%.
Взносы на травматизм
Это отдельное страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от класса профессионального риска вашей деятельности и лежит в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Платят их с выплат по трудовым договорам. По гражданско-правовым договорам их платят только в том случае, если это прямо предусмотрено договором.
Платёж идёт не через ЕНП, а напрямую в СФР, не позднее 15-го числа следующего месяца. По итогам квартала ИП сдаёт раздел 2 формы ЕФС-1, подробнее в статье отчётность ИП с работниками.
Как взносы за работников влияют на УСН
На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на взносы за работников и за себя, но не больше чем на 50% от суммы налога. Для ИП с сотрудниками это ограничение действует всегда, в отличие от ИП без работников. Порядок зачёта описан в статье как уменьшить налог УСН на взносы.
На «Доходах минус расходы» взносы за работников входят в расходы вместе с зарплатой. Выбор объекта при найме людей меняется, сравнивайте оба варианта по формулам из статьи «Доходы» или «Доходы минус расходы».
АУСН: основные взносы нулевые
На автоматизированной УСН тариф основных взносов за работников нулевой. Остаётся только взнос на травматизм: по данным ФНС и СФР, 2 959 ₽ в год. Но режим ограничен: до 5 сотрудников и доход до 60 млн ₽. Подробности и подводные камни разобраны в статье АУСН для ИП.
Какие ошибки встречаются чаще всего
- Платят взносы по тарифу 15%, не проверив реестр МСП, ОКВЭД и долю доходов. Доначисление взносов приходит вместе со штрафом и пенями.
- Забывают отдельный платёж в СФР: основной платёж идёт через ЕНП, а травматизм нет.
- Путают сроки: 28-е число для основных взносов и 15-е для травматизма.
- Не учитывают взносы при расчёте стоимости сотрудника и приходят к убыточной ставке.
Что делать, если взносов стало много
С каждым работником появляется ежемесячный цикл: начисление, два платежа с разными сроками, квартальные отчёты. Ошибка в базе или тарифе означает доплату и штраф.
