Кратко: что нужно ИП на ПСН
Патент заменяет налог, и вместе с ним отпадает налоговая декларация по этой деятельности. Но «ничего не сдаём» верно только в самом простом случае.
| Ситуация | Что делать |
|---|---|
| Патент, без работников, без других режимов | вести книгу учёта доходов, платить патент и взносы за себя |
| Патент и работники | плюс отчётность за сотрудников |
| Патент и УСН одновременно | плюс декларация по УСН раз в год |
| Патент и УСН одновременно, общий доход выше порога по НДС (20 млн ₽ в 2026 году) | плюс НДС и квартальная декларация по нему |
Бухгалтерскую отчётность ИП на патенте тоже не сдаёт.
Книга учёта доходов
На патенте ведут не КУДиР, а книгу учёта доходов. В неё записывают поступления от патентной деятельности. Сдавать книгу в налоговую не нужно: её хранят и показывают по запросу инспекции. По справке Контура, новую книгу заводят на каждый патент, а хранят записи 5 лет. Если в одном ИП несколько режимов, учёт для каждого ведут отдельно: для патента своя книга, для УСН своя. О книге УСН подробнее в статье КУДиР для ИП.
Сотрудники
Режим не освобождает от отчётов за работников. ИП на патенте с сотрудниками сдаёт 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1 в Социальный фонд. Что, куда и когда, мы разобрали в статье отчётность ИП с сотрудниками. Перечень и сроки у ИП на патенте те же, что у ИП на УСН.
Совмещение патента и УСН
Многие ИП работают на двух режимах: патент для одного вида деятельности, УСН для остальных. Если вы подавали уведомление о переходе на УСН, то декларацию по УСН нужно сдавать каждый год, даже если по УСН не было ни одной сделки. Тогда это нулевая декларация, и штраф за её пропуск такой же, как за любую: подробнее в статье нулевая отчётность ИП на УСН.
Срок общий, до 25 апреля следующего года, с переносом на рабочий день. За 2025 год это было 27 апреля 2026.
НДС: порог 20 млн ₽
С 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС, если его доход превысил 20 млн ₽. По разъяснению ФНС, ИП, который совмещает УСН и патент, учитывает общий доход по обоим режимам, поэтому нужно следить за суммой. Что именно меняется и по каким правилам, написано в статье НДС для ИП на УСН в 2026. Для ИП, который работает только на патенте, порядок по НДС в источниках ФНС отдельно не разобран, поэтому условия уточняйте в налоговой.
Взносы за себя
Патент не отменяет страховые взносы. В 2026 году фиксированная часть составляет 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за себя: ИП с работниками не более чем на 50%, ИП без работников до нуля (статья 346.51 НК). Для этого подаётся уведомление в налоговую. Размер своих взносов посчитает калькулятор взносов ИП, а условия самого патента описаны в статье патент для ИП: как получить и сколько стоит.
Если непонятно, что у вас сдавать
Патент выглядит самым простым режимом, пока рядом не появляются работники, второй режим или оборот у порога по НДС. На этих стыках чаще всего пропускают сроки. Бухгалтер сверяет режимы и сроки в одном календаре, поэтому проще обсудить вашу картину с ним, чем гадать.
