Пять режимов в одной таблице
Главное, на что смотрят при выборе: сколько вы зарабатываете, есть ли сотрудники, велики ли расходы и кто ваши клиенты.
| Режим | Ставка | Лимит дохода в год | Сотрудники | Взносы за себя |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4% (физлица), 6% (компании и ИП) | 2,4 млн ₽ | Нельзя | Не платятся |
| УСН «Доходы» | 6% | 490,5 млн ₽ | До 130 | Платятся, уменьшают налог |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% | 490,5 млн ₽ | До 130 | Платятся |
| АУСН | 8% / 20% | 60 млн ₽ | До 5 | Не платятся |
| ПСН (патент) | 6% от потенциального дохода | 20 млн ₽ в 2026 году | До 15 | Платятся, уменьшают налог |
| ОСНО | НДФЛ 13–22%, НДС | Без лимита | Без лимита | Платятся |
Цифры сверены по материалам ФНС и КонсультантПлюс на 2026 год. Ставки патента и региональные льготы зависят от региона: уточняйте их на сайте ФНС.
НПД: для самых маленьких
Подходит ИП без работников, который оказывает услуги или продаёт собственную продукцию, при доходе заметно меньше 2,4 млн ₽ в год. Не платит взносы за себя и не сдаёт отчётность. Не подходит тем, кто перепродаёт товары. Подробнее: ИП на НПД: что это и как перейти.
УСН: рабочая лошадка
Самый распространённый режим. Объект выбирают по расходам:
- «Доходы» 6% — когда расходов мало: услуги, консалтинг, разработка. Налог можно уменьшить на взносы.
- «Доходы минус расходы» 15% — когда подтверждённые расходы больше примерно 60% выручки: торговля, производство.
Разбор с цифрами в статье УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». С 2026 года на УСН добавился НДС при доходе свыше 20 млн ₽ за год: см. НДС для ИП на УСН.
АУСН: когда нужен большой оборот без НДС
Налог считает ФНС по данным банка и кассы. Ставки 8% и 20%, лимит 60 млн ₽, не более 5 сотрудников. Нужен счёт в уполномоченном банке, режим не совмещается с другими. Эксперимент по АУСН действует до 31 декабря 2027 года. По данным ФНС и Гаранта, это единственный вариант между 20 и 60 млн ₽ дохода, где не нужно платить НДС. АУСН действует не во всех регионах (с 1 января 2026 года к 67 регионам присоединились ещё 16): проверьте, работает ли он в вашем, на ausn.nalog.gov.ru. Подробнее: АУСН для ИП.
Патент: для локального бизнеса
Налог фиксирован: 6% от потенциального годового дохода, который устанавливает ваш регион. Лимит дохода в 2026 году — 20 млн ₽, затем его снижают (по данным справочных систем, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года). Этот лимит ПСН задан отдельным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и не связан с порогом НДС для УСН; актуальные значения на нужный год уточняйте в налоговой перед выбором. Патент нельзя применять при дистанционной торговле через маркетплейсы: ФНС делает исключение только для производителей собственной продукции. Работает для стабильных услуг с небольшим числом клиентов. Подробности: Патент для ИП.
ОСНО: когда без неё не обойтись
Подходит, если клиентам важен НДС к вычету, расходов много и в них есть входной НДС, или лимиты других режимов вас уже не вмещают. Это самый сложный режим, детали в статье ОСНО для ИП: налоги и отчётность.
Пример: доход 2 млн ₽, без расходов и сотрудников
| Режим | Что платит ИП за год |
|---|---|
| НПД, клиенты — физлица (4%) | 80 000 ₽ налога, взносов нет |
| НПД, клиенты — компании (6%) | 120 000 ₽ налога, взносов нет |
| УСН «Доходы» 6% | 120 000 ₽ до вычета. Взносы 57 390 + 17 000 (1% с 1,7 млн ₽ сверх 300 000) = 74 390 ₽ уменьшают налог, остаётся 45 610 ₽. Всего 120 000 ₽, из них 74 390 ₽ — взносы |
Взносы на УСН не потерянные деньги: из них формируется пенсия. На НПД их нет, поэтому пенсионные баллы без добровольного взноса не копятся. Про добровольный взнос — в статье Взносы ИП на НПД. Посчитать УСН можно в калькуляторе налога.
Как выбрать за три вопроса
- Есть ли у вас сотрудники и какой доход? Сотрудники и доход выше 2,4 млн ₽ закрывают НПД. Выше 60 млн ₽ закрывают АУСН.
- Велики ли расходы? Больше 60% выручки — УСН «Доходы минус расходы». Меньше — «Доходы» или НПД.
- Нужен ли вашим клиентам НДС? Если да, смотрите на ОСНО или УСН с НДС 22%.
Продавцам на маркетплейсах свой набор условий: налоги ИП на WB и Ozon.
Если сомневаетесь
Ошибка в выборе режима обходится дорого: сменить его можно не всегда и не в любой момент, а потеря права на режим пересчитывает налоги задним числом.
