Когда ООО на УСН начинает платить НДС
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, но пока доход небольшой, они от него освобождены. Для ООО это работает так же, как для ИП. Подробности в статье про лимит НДС на УСН: сумма 20 млн ₽ действует с 2026 по 2029 год.
Вот как это выглядит для компании:
- доход за 2025 год не больше 20 млн ₽: в 2026 году вы освобождены, пока накопленный за год доход не превысит 20 млн ₽;
- доход за 2025 год был больше: НДС считаете с 1 января 2026 года;
- доход превысил 20 млн ₽ в течение года: НДС начинается с 1-го числа следующего месяца;
- ООО создано недавно: оно освобождено с даты постановки на учёт, лимит дальше проверяют по доходу внутри года.
Заявлений ни для освобождения, ни для выбора ставки подавать не нужно. УФНС по Москве прямо указывает: уведомление не требуется.
Что входит в доход для лимита: те же доходы, что в налоге УСН, без расходов и без НДС, который вы предъявили покупателям. Для ООО это выручка и внереализационные доходы.
Какую ставку выбрать ООО
Выбор тот же, что у ИП.
| Ставка | Условие | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | доход не больше 272,5 млн ₽ | нет |
| 7% | доход не больше 490,5 млн ₽ | нет |
| 22% | любой доход | да |
Границы 272,5 и 490,5 млн ₽ получены индексацией 250 и 450 млн ₽ (коэффициент 1,090 в 2026 году, так указывает ФНС). Ставку 5% или 7% применяют не менее 12 кварталов подряд. Отказаться можно в течение первых четырёх кварталов, если вы выбрали такую ставку впервые. Сравнение ставок с формулами в статье как выбрать ставку НДС на УСН.
Для ООО на УСН «Доходы минус расходы» есть важная деталь: при ставках 5% и 7% входной НДС поставщиков не пропадает, он увеличивает расходы вместе со стоимостью покупки. При ставке 22% он идёт в вычет, и расходы считают без него. Разбор в статье НДС в расходах на УСН.
Что должно измениться в работе компании
После превышения лимита ООО нужно:
- Выбрать ставку и закрепить её в договорах и первичных документах. УФНС по Москве рекомендует вписать в договор условие о возможном увеличении цены на сумму НДС. Если покупатель откажется доплачивать, налог придётся выделить из цены.
- Выставлять счета-фактуры в течение пяти календарных дней после отгрузки или получения аванса. Покупателям-физлицам счёт-фактуру не выставляют.
- Вести книгу продаж. В неё вносят все выставленные счета-фактуры. Книгу покупок, по материалам УФНС, ведёт тот, у кого есть право на вычет, то есть применяющий 22%.
- Настроить кассу и чеки, если вы работаете с кассовыми аппаратами. С 2025 года в чеках нужно указывать специальные ставки НДС.
- Подключиться к оператору ЭДО, получить электронную подпись и сдавать декларацию через него.
Если покупатель отказывается доплатить НДС, при отгрузке считают, что цена включает налог. Его выделяют расчётным способом: 5/105 или 7/107 от цены. По материалам УФНС, такой НДС уменьшает доход для УСН.
Декларация и платёж
Декларацию по НДС сдают каждый квартал не позднее 25-го числа месяца после его окончания. Налог платят тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. Выпавший на выходной срок переносится на ближайший рабочий день. Пошаговый порядок смотрите в статье декларация по НДС на УСН.
За третий квартал 2026 года срок подачи 25 октября приходится на воскресенье, значит, декларацию принимают до 26 октября.
Для ООО, которое впервые становится плательщиком НДС в 2026 году, есть разовое послабление. Статья 23 закона № 425-ФЗ освобождает упрощенцев от штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ за опоздание с декларацией за период, который начался в 2026 году и в котором они впервые стали исчислять НДС (по разъяснению ФНС, один период). Налог и пени за просрочку платежа это не отменяет.
Что остаётся без изменений
УСН не отменяется: налог по ставке 6% или 15%, авансы, взносы за сотрудников считают по прежним правилам. Они описаны в статье какие налоги платит ООО на УСН. Налоговым агентом ООО на УСН остаётся и после освобождения от НДС: статья 346.11 НК РФ это сохраняет.
Первые кварталы с НДС самые рискованные: ставка, счета-фактуры, книга продаж и декларация появляются сразу, а ошибка в них стоит штрафа и доплат. Цена зависит от оборота и числа документов, ориентиры есть в статье про бухгалтерское обслуживание ООО.
